Capítulo 1: Cuestiones generales



Generalidades

Naturaleza y características. Objeto. Ámbito de aplicación. Regulación jurídica.



Elementos materiales

Hecho imponible. Rentas no sujetas. Rentas exentas.



Elementos personales

Contribuyentes. Individualización y atribución de rentas. Tributación familiar.



Elementos temporales

Período impositivo y devengo del impuesto. Imputación temporal de rentas.





Capítulo 2: Renta Gravable



Métodos de determinación de la base imponible

Introducción. Método de estimación directa. Método de estimación objetiva. Método de estimación indirecta.



Rendimientos del Trabajo I

Delimitación. Características. Tipos de rendimientos del trabajo por naturaleza. Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal. Retribuciones en especie.



Rendimientos del Trabajo II

Rendimientos íntegros del trabajo. Reducción general del rendimiento integro del trabajo por irregularidad. Cuantía máxima del rendimiento a la que puede aplicarse la reducción. Reducciones sobre rendimientos íntegros del trabajo derivados de los sistemas de previsión social. Régimen transitorio para las prestaciones de los sistemas privados y complementarios. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo. Reducciones sobre el rendimiento neto.



Rendimientos del capital I: Generalidades y Rendimientos del Capital Inmobiliario

Concepto. Rendimientos del capital inmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias.



Rendimientos del capital II: Rendimientos del Capital Mobiliario

Concepto y clases. Delimitación negativa. Cálculo.



Rendimientos de actividades económicas I. Cuestiones Generalidades

Concepto de rendimientos de actividades económicas. Regímenes de determinación del rendimiento neto del IRPF. Incompatibilidades entre los diversos regímenes. Obligaciones formales, contables y registrales. Rentas excluidas de gravamen. Elementos patrimoniales afectos. Reducciones en las actividades económicas.



Rendimientos de actividades económicas II: método de estimación directa

Características generales. Modalidad normal. Modalidad simplificada. Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión.



Rendimientos de actividades económicas. Método de Estimación Objetiva (EO)

Consideraciones generales. Determinación del rendimiento neto en EO (excepto actividades agrícolas, ganaderas y forestales. Determinación del rendimiento neto en EO en actividades agrícolas, ganaderas y forestales.



Ganancias y Pérdidas Patrimoniales

Concepto. Cálculo. Reinversión en supuestos de transmisión. Ganancias patrimoniales no justificadas.





Capítulo 3: Liquidación



Clases de renta

Clases de rentas. Integración y compensación de rentas. Clasificación e integración de rentas.



La Base Liquidable

Introducción. La base liquidable general. Base liquidable del ahorro. Compensación de bases liquidables negativas. Esquema de las bases liquidables general y del ahorro.



Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente

Mínimo personal y familiar. Mínimo del contribuyente. Mínimo por descendientes. Mínimo por ascendentes. Mínimo por discapacidad. Normas comunes para la aplicación de mínimo del contribuyente y por descendientes, ascendentes y discapacidad.



La cuota integra

Introducción . Cuota íntegra estatal. Cuota íntegra autonómica. Especialidad aplicable a los contribuyentes que tengan su residencia habitual en el extranjero. Especialidad aplicable en el supuesto de contribuyentes que satisfagan anualidades por alimentos a favor de los hijos. Esquema de las cuotas íntegras estatal y autonómica.



La cuota líquida

La cuota liquida estatal y autonómica. Deducción por inversión en vivienda habitual. Deducciones en actividades económicas. Deducción por donativos. Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial. Deducciones por cuenta ahorro-empresa. Deducción por alquiler de vivienda. Deducciones establecidas por las CC.AA. Esquema de las cuotas íntegras estatal y autonómica a la cuota líquida total.



La cuota diferencial

Concepto de cuota diferencial. Deducción por doble imposición de dividendos. Deducción por doble imposición internacional . Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas. Compensaciones fiscales. Cuotas del IRNR en el período impositivo del cambio de residencia. Deducción por maternidad. Deducción por nacimiento o adopción. Esquema de la cuota líquida total al resultado de la liquidación.





Capítulo 4: Gestión del Impuesto

La gestión del impuesto

Obligación de declarar. Autoliquidación e ingreso. Borrador de declaración. Liquidaciones provisionales. Devoluciones derivadas de la normativa del tributo. Obligaciones formales de los contribuyentes. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador. Orden jurisdiccional.



Los pagos a cuenta I

Concepto y clasificación. Normas generales sobre retenciones e ingresos a cuenta. Retenciones: reglas de cálculo.



Los pagos a cuenta II

Ingresos a cuenta. Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta. Pagos fraccionados.



Bibliografía.