LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

1. ¿Por qué necesitamos planificar y controlar?
2. Definición de presupuesto

PROCESO DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN

1. Descripción del proceso de planificación y presupuestación

COMPONENTES Y ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

1. Cuenta de resultados previstas
   • Previsiones de ventas
   • Presupuesto de compras
   • Presupuesto de marketing
   • Previsiones sobre gastos de estructura
2. Presupuesto de tesorería/financiación
3. El balance presupuestado. Presupuesto de inversiones
   • Inversiones
   • Desinversiones

PASOS PARA LA ELABORAR UN PRESUPUESTO

1. Pasos para la elaboración del presupuesto
2. Errores más frecuentes en el proceso presupuestario

REVISIÓN DE NUESTRO PROCESO PRESUPUESTARIO

1. ¿Cómo incrementamos la eficiencia?
2. ¿Cómo mejoramos la efectividad?

TÉCNICAS DE PRESUPUESTACIÓN

1. Presupuestos increméntales
2. Control de un presupuesto fijo o estático
3. Presupuestos variables o flexibles: feed beack de las desviaciones
4. Presupuestos por programas
5. Presupuestos base cero

EL CONTROL PRESUPUESTARIO

1. Estudio de las desviaciones
2. Desviaciones en el balance
3. Desviaciones en la cuenta de resultados
4. Desviaciones en las ventas y en el coste de las ventas
5. El punto de equilibrio, punto muerto, umbral de rentabilidad

HERRAMIENTAS INFORMATICAS PARA LA GESTIÓN Y CONTROL DEL PRESUPUESTO

FUNCIÓN DEL CONTROLLER EN LA EMPRESA

INTERRELACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS CON EL CUADRO DE MANDOS INTEGRAL