Temario:

Hecho imponible. Operaciones gravadas por el impuesto.

• Introducción y objetivos.
• Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación.
• Práctica del impuesto.
• Entregas de bienes y prestaciones de servicios.
• Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
• Importaciones de bienes.
• Concepto de empresario o profesional.

Operaciones no sujetas y operaciones exentas.

• Introducción y objetivos.
• Operaciones no sujetas.
• Exenciones en operaciones interiores.
• Exenciones en exportaciones de bienes.
• Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y regímenes aduaneros y fiscales.
• Exenciones en entregas intracomunitarias de bienes.
• Exenciones en adquisiciones intracomunitarias de bienes.
• Exenciones en importaciones de bienes.

Lugar de realización del hecho imponible. Sujetos pasivos. Devengo. Base imponible. Tipos de gravamen.

• Introducción y objetivos.
• Lugar de realización del hecho imponible.
• Devengo del impuesto.
• Base imponible.
• Sujetos pasivos.
• Cuota tributaria.

Deducciones o devoluciones.

• Introducción y objetivos.
• Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto.
• Las limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado.
• Los requisitos formales para la deducción del IVA.
• El nacimiento y ejercicio del derecho a deducir.
• Deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional.
• La regla de prorrata.
• Prorrata general.
• Prorrata especial.
• Regularización de deducciones por bienes de inversión.
• Deducción del IVA soportado antes de iniciar la actividad.
• Regularización de las cuotas soportadas antes del inicio de la actividad.
• Rectificación de deducciones.
• Devoluciones.

Gestión del impuesto: Modelo de declaración y plazos de presentación.

• Introducción y objetivos.
• Conceptos previos.
• Modelos de declaración.
• Plazos de presentación.

Regímenes especiales

• Introducción y objetivos.
• Regímenes especiales que contempla el impuesto.
• Régimen simplificado.
• Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
• Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
• Régimen especial de las agencias de viajes.
• Régimen especial del recargo de equivalencia para comerciantes minoristas.
• Régimen especial de oro de inversión.
• Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica.
• Régimen especial del grupo de entidades.
• Régimen especial del criterio de caja.