MÓDULO 1. MF0498_3 ANÁLISIS CONTABLE Y PRESUPUESTARIO
UNIDAD FORMATIVA 1. UF0333 ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO

UNIDAD DIDÁCTICA 1. LOS ESTADOS CONTABLES.

Balance de Situación.
- Criterios de Ordenación.

- Activo no Corriente.

- Activo Corriente.

- Patrimonio Neto.

- Pasivo.

Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
- Operaciones Continuadas y Operaciones Interrumpidas.

- Ingresos y Gastos.

- Resultado de Explotación.

- Resultado Financiero.

- Resultado antes de Impuesto.

- Resultado procedente de Operaciones Continuadas.

- Resultado de Operaciones Interrumpidas.

- Resultado del ejercicio.

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
- Resultados de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

- Ingresos y Gastos imputados directamente en el Patrimonio Neto.

- Total Transferencias a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

- Total de Ingresos y Gastos reconocidos.

- Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto.

- Saldos Finales y Saldos Ajustados.

Estado de Flujos de Efectivo.
- Flujos de Efectivo de las Actividades de Explotación. - Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión.

- Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiación.

- Efecto de las variaciones de los tipos de cambio.

- Aumento / Disminución neta del Efectivo.

Memoria.
- Modelos.

- Contenido.

- Criterios de Cumplimentación.

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ANÁLISIS PORCENTUAL Y MEDIANTE RATIOS DE LOS ESTADOS CONTABLES.

Solvencia.
- Liquidez.

- Tesorería.

- Disponibilidad.

Endeudamiento.
- Endeudamiento Total.

- Autonomía.

- Garantía.

- Calidad de la Deuda.

- Peso de los Recursos Permanentes.

El Fondo de Maniobra.
- Activo Corriente. Sus componentes.

- Pasivo Corriente. Sus componentes.

- Valores del Fondo de Maniobra y su significado.

- Fondo de Maniobra Aparente y Fondo de Maniobra Necesario.

Periodo de Maduración.
- Stock de Materias Primas.

- Stock de Productos en Curso.

- Stock de Productos Acabados.

- Plazo de Cobro a Clientes.

Cash - Flow.
- Cash ? Flow Financiero.

- Cash ? Flow Económico.

- Relaciones, Diferencias e Implicaciones de ambos.

Apalancamiento Operativo y Apalancamiento Financiero.
- Concepto de Apalancamiento.

- El uso de la Deuda.

- Efectos del Apalancamiento Financiero.

Umbral de Rentabilidad.
- Cálculo.

Rentabilidad Financiera y Rentabilidad Económica.
- Relación entre Beneficio Neto y Capitales Propios (ROE).

- Relación entre Beneficio antes de Intereses e Impuestos y Activo Total (ROI).

UNIDAD FORMATIVA 2. UF0334 CONTABILIDAD PREVISIONAL

UNIDAD DIDÁCTICA 1. ANÁLISIS DE LOS DIFERENTES MÉTODOS DE PRESUPUESTACIÓN.

Presupuestos Rígidos y Presupuestos Flexibles.
- Presupuesto Fijo.

- Presupuesto Proporcional a niveles de actividad.

Balance de Situación Previsional.
- Procedimiento de elaboración.

Cuenta de Resultados Previsional.
- Procedimiento de elaboración.

Presupuesto de Tesorería.
- Procedimiento de elaboración.

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ANÁLISIS DE DESVIACIONES.

Concepto de Desviación y Tipología.
- Resultado Real / Resultado Previsto.

Origen de Desviaciones.
- Desviaciones por causas internas.

- Desviaciones por causas externas.

- Desviaciones aleatorias.

Medidas correctoras para restablecer el Equilibrio Presupuestario.
- Identificación de las causas.

- Delimitación de responsabilidad.

- Corrección de Variables.

UNIDAD DIDÁCTICA 3. PLANIFICACIÓN FINANCIERA.

Plan de Inversiones y Financiación a largo plazo.
- Inversiones de Inmovilizado.

- Inversiones de Circulante.

- Financiación y sus fuentes.

Balances de Situación previsionales a largo plazo.
- Procedimiento de elaboración.

Cuentas de Resultados previsionales a largo plazo.
- Procedimiento de elaboración.

Tesorería a largo plazo plazo.
- Procedimiento de elaboración.

UNIDAD FORMATIVA 3. UF0335 APLICACIONES INFORMÁTICAS DE ANÁLISIS CONTABLE Y CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

UNIDAD DIDÁCTICA 1. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE ANÁLISIS CONTABLE Y CÁLCULO FINANCIERO.

Utilización de una Aplicación Financiero - Contable.
- El Cuadro de Cuentas.

- Los Asientos.

- Utilidades.

Estados Contables.
- Preparación y Presentación.

Aplicaciones Financieras de la Hoja de Cálculo.
- Hoja de Cálculo de Análisis Porcentual.

- Hoja de Cálculo de Análisis con Ratios.

- Hojas de Cálculo Resumen.

MÓDULO 2. MF0499_3 PRODUCTOS, SERVICIOS Y ACTIVOS FINANCIEROS
UNIDAD FORMATIVA 1. UF0336 ANÁLISIS DEL SISTEMA FINANCIERO Y PROCEDIMIENTOS DE CÁLCULO

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA FINANCIERO.

Introducción y Conceptos Básicos.
- Unidades ahorradoras y Unidades inversoras.

- Activos Financieros.

- Mercados Financieros.

- Los Intermediarios Financieros.

Elementos del Sistema Financiero.
- Instituciones.

- Medios.

- Mercados.

Estructura del Sistema Financiero.
- El Sistema Europeo de Bancos Centrales.

- El Banco Central Europeo.

- El Banco de España.

- Los Intermediarios Financieros.

- La Comisión Nacional del Mercado de Valores.

- El Fondo de Garantía de Depósitos.

- Las Cooperativas de Crédito.

- El Crédito Oficial.

La Financiación Pública.
- El Instituto de Crédito Oficial.

- Fines y Funciones.

- Recursos.

- Fondo de Provisión.

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TIPO DE INTERÉS.

Concepto.
- Interés Nominal.

- Interés Efectivo.

- Tasa Anual Equivalente (TAE).

- Formas de cálculo.

UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS.

Préstamos.
- Concepto y Clases.

- Sistemas de Amortización.

- Formas de Cálculo.

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EQUIVALENCIA DE CAPITALES.

Equivalencia de Capitales en Capitalización Simple.
- Sustitución de un conjunto de Capitales por un único Capital.

- Vencimiento Común.

- Vencimiento Medio.

Equivalencia de Capitales en Capitalización Compuesta.
- Sustitución de un conjunto de Capitales por un único Capital.

- Vencimiento Común.

- Vencimiento Medio.

Tantos Medios.
- Tanto Medio en Capitalización Simple.

- Tanto Medio en Capitalización Compuesta.

UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENTAS FINANCIERAS.

Rentas Financieras.
- Concepto y Elementos.

- Clasificación de las Rentas Financieras.

Rentas Pospagables.
- Valor Actual de una Renta Pospagable.

- Valor Final de una Renta Pospagable.

Rentas Prepagables.
- Valor Actual de una Renta Prepagable.

- Valor Final de una Renta Prepagable.

Rentas Temporales, Perpetuas y Diferidas.
- Concepto.

- Diferencias.

- Rentas Diferidas Pospagables Temporales.

- Rentas Diferidas Prepagables Temporales.

- Rentas Diferidas Perpetuas.

Rentas Anticipadas
- Concepto.

- Anticipadas Pospagables Temporales.

- Anticipadas Prepagables Temporales.

- Anticipadas Perpetuas.

UNIDAD FORMATIVA 2. UF0337 ANÁLISIS DE PRODUCTOS Y SERVICIOS DE FINANCIACIÓN

UNIDAD DIDÁCTICA 1. FUENTES DE FINANCIACIÓN.

Financiación Propia / Financiación Ajena.
- Ampliación de Capital.

- Constitución de Reservas.

- Aportaciones de Socios / Partícipes.

- Entidades de Crédito.

- Proveedores.

- Organismos Públicos.

Las Operaciones de Crédito.
- Concepto.

- Características.

- Liquidación de una Cuenta Corriente de Crédito.

Las Operaciones de Préstamo.
- Concepto.

- Elementos.

- Sistemas de Amortización.

El Descuento Comercial.
- Concepto.

- Negociación.

- Liquidación.

El Leasing.
- El Leasing Financiero.

- Amortización del Leasing.

- Valor Residual.

El Renting.
- Concepto.

- Diferencias y similitudes con el Leasing.

- Amortización del Renting.

El Factoring.
- El Factoring de Gestión de Cobro.

- El Factoring con Recurso.

- El Factoring sin Recurso.

UNIDAD FORMATIVA 3. UF0338 ANÁLISIS DE PRODUCTOS Y SERVICIOS DE INVERSIÓN

UNIDAD DIDÁCTICA 1. LOS ACTIVOS FINANCIEROS COMO FORMAS DE INVERSIÓN.

Renta Fija y Renta Variable.
- Depósitos a plazo.

- Títulos de Renta Fija.

- Rentabilidad de los Títulos de Renta Fija.

- Concepto de Títulos de Renta Variable.

- Los Mercados de Títulos de Renta Variable.

- Acciones. Valor de Acciones. Dividendos. Derechos de Suscripción.

- Rentabilidad de los Títulos de Renta Variable.

Deuda Pública y Deuda Privada.
- Valores o Fondos Públicos.

- Características de los Valores de Deuda Pública.

- Clasificación de la Deuda Pública.

- Letras del Tesoro.

- Pagarés del Tesoro.

- Obligaciones y Bonos Públicos.

- Obligaciones y Bonos Privados.

- Warrants.

Fondos de Inversión.
- Características.

- Finalidad de los Fondos de Inversión.

- Valor de Liquidación.

- La Sociedad Gestora.

- La Entidad Depositaria.

- Instituciones de Inversión Colectiva de carácter financiero.

- Instituciones de Inversión Colectiva de carácter no financiero.

Productos de Futuros.
- Concepto.

- Los FRA (Forward Rate Agreement ? Acuerdos de Tipos Futuros).

- Los SWAPS (Permutas Financieras).

- Opciones.

Fiscalidad de los Activos Financieros para las empresas.
- Renta Fija y Renta Variable.

- Deuda Pública y Deuda Privada.

- Fondos de Inversión.

- Productos de Futuros.

Análisis de Inversiones.
- VAN.

- TIR.

- Pay Back.

MÓDULO 3. MF0500_3 GESTIÓN DE TESORERÍA
UNIDAD FORMATIVA 1. UF0339 ANÁLISIS Y GESTIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DE COBRO Y PAGO

UNIDAD DIDÁCTICA 1. MEDIOS DE COBRO Y PAGO.

El Cheque.
- Características.

- Funciones.

La Letra de Cambio.
- Características.

- Funciones

El Pagaré.
- Características.

- Funciones.

El Efectivo.
Tarjetas de Débito y Crédito.
- Funcionamiento.

- Límites.

- Amortización

Medios de Pago habituales en Operaciones de Comercio Internacional.
- Crédito Documentario. Clases.

- Remesa Documentaria.

- Orden de Pago Documentaria.

- Remesa Simple.

- Orden de Pago Simple.

- Transferencia Internacional.

- Cheque Bancario y Cheque Personal.

UNIDAD DIDÁCTICA 2. LOS LIBROS REGISTRO DE TESORERÍA.

El Libro de Caja
- Estructura y Contenido.

- Finalidad.

El Arqueo de Caja.
- Concepto.

- Forma de Realización.

La Conciliación Bancaria.
- Concepto.

- Documentos necesarios.

- Forma de Realización.

Efectos Descontados y Efectos en Gestión de Cobro.
- Línea de Descuento.

- Remesas al Descuento.

- Control de Efectos descontados pendientes de vencimiento.

- Control de Efectos en gestión de cobro.

UNIDAD FORMATIVA 2. UF0340 GESTIÓN Y CONTROL DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL PRESUPUESTO DE TESORERÍA.

El Cash - Management.
- Definición.

- Principios y Conceptos Básicos.

- Diferencia según Sectores y Tamaños.

- Reforzamiento de la Función Financiera.

- Autochequeo del Cash ? Management.

El Plan de Financiación a corto plazo.
- El Flujo de Cobros.

- El Credit Manager.

- La Gestión de Cobros.

El Presupuesto de Pagos a corto plazo.
- Procesos de Pago. Cash ? Pooling.

- Compras a Proveedores.

- Plazos de Pago.

- Pagos de Nómina e Impuestos.

- Pagos de Inversiones. Financiación de Pagos.

- Medios de Pago.

- Pagos por Caja.

- Previsiones de Pago. Días de Pago.

Ingresos previstos a corto plazo.
- La Posición de Liquidez.

- Planificar la Tesorería.

- La Inversión de Excedentes.

- El Departamento de Tesorería como Profit Center.

Análisis de Desviaciones.
- Identificación de las causas.

- Responsabilización.

- Medidas Correctoras.

UNIDAD DIDÁCTICA 2. APLICACIÓN DE PROGRAMAS DE GESTIÓN DE TESORERÍA.

La Hoja de Caja.
- Contenido.

- Cumplimentación.

El Presupuesto de Tesorería.
- Contenido.

- Cumplimentación.

- Desviaciones.